Все о выплате и начислении алиментов!
www.alimentov.net

Налоговый вычет на ребёнка

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

Осуществить право на получение налогового вычета на детей имеет каждый из родителей ребенка или приемные родители, опекуны, попечители, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Действующее законодательство обязывает граждан России уплачивать со всех своих доходов налог в размере 13%. К такому положению вещей все привыкли, и мало кто задумывается о том, что наличие детей позволяет ощутимо сократить размер уплачиваемых налогов.

Речь идет о так называемом стандартном налоговом вычете, который предоставляется гражданам, имеющим детей. Фактически он представляют собой величину, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Ее размер устанавливается действующим пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

В настоящее время вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 рублей. Вычет на третьего и каждого следующего ребенка составляет уже 3000 рублей. Право на вычет возникает у родителей вплоть до того момента, пока сыну или дочери не исполнится 18 лет. При этом, однако, если ваш ребенок после школы поступил в вуз или техникум на очное отделение и после достижения 18 лет продолжает являться студентом, аспирантом, интерном или относится к другой категории обучающихся, его родители вправе получать налоговый вычет вплоть до достижения им 24 лет — или пока он не закончит учебу.

Есть еще один важный момент, заключается он в том, что вычеты, предоставляются на несколько детей, суммируются они между собой. При этом вычет на каждого ребенка предоставляется в зависимости от его «порядкового номера» в семье вне зависимости от возраста старших братьев и сестер. Так, например, если в семье трое детей, один из которых уже достиг 18-летнего возраста и не является учащимся очной формы обучения, вычет на второго ребенка составит 1400 рублей, а на третьего — 3000 рублей.

Однако стоит помнить о том, что действующее законодательство устанавливает лимит доходов родителя в размере 280 тысяч рублей в год: в случае, если его суммарный доход превысит эту цифру, налоговый вычет к нему не будет применяться с месяца, когда был превышен лимит, и до конца года.

Например, если заработная плата Натальи Ивановой до уплаты НДФЛ составляет 50 тысяч рублей, она сможет пользоваться налоговым вычетом на детей, лишь 5 месяцев в году: уже в шестом месяце ее доходы превысят установленный Налоговым кодексом порог. Право на получение «детского» вычета имеют оба родителя. При этом один из них может отказаться от получения вычета в пользу другого супруга: тогда последний будет получать вычет в двойном размере. Также двойной вычет предоставляется в случае, если у ребенка есть только один родитель — мама или папа.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей:

Обычно, работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, и работодатель просит представить следующие документы:

• свидетельство о рождении на каждого ребенка;
• справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
• заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
• на детей в возрасте 18-24 года — справку из учебного заведения.

Если в течение года налогоплательщику не были предоставлены вычеты на ребенка, или были предоставлены не в полном объеме, он имеет возможность вернуть уплаченный налог в следующем году, подав в налоговую инспекцию декларацию и необходимые документы в 2015 году.

Список документов для возврата вычета на детей через налоговую:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия свидетельства о рождении на каждого ребенка:
• справка с учебного заведения на ребенка в возрасте от 18 до 24-х лет.

А вот на предоставление двойного вычета на ребенка может предоставляться в двойном размере матери одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. Для этого необходимо заявление об отказе одного из родителей. Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета, список документов дополняется:

• заявление на предоставление вычета в двойном размере;
• заявление другого родителя об отказе от детского вычета;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке:

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя; нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов; копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю:

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Часто задают вопрос: Если ребенок от первого брака живет вместе с матерью, а отец ребенка выплачивает на него алименты, кто может претендовать на получение налогового вычета?

Ответ: Отец, который платит алименты, и его новая супруга. ФНС объясняет это тем, что алименты, которые платит отец, находясь в новом браке, являются совместной собственностью новых супругов.

Аналогично: Мать и новый муж матери.

Таким образом, претендовать на получение налогового вычета могут: мать, отец ребенка, новая жена отца и новый муж матери.

Если в результате пересчета у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога. Переплата возвращается либо налоговым агентом, либо налоговым органом, говорится в письме ФНС России от 24.01.12 № ЕД-3-3/185@.

В случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то переплату вернет налоговый орган на основании налоговой декларации и подтверждающих документов. Другой способ получить переплату по вычетам — через работодателя. Для этого работник должен подать в организацию заявление о возврате излишне удержанных сумм.

В заключение добавим, что в настоящее время в Госдуме находится утверждённый в первом чтении, весьма положительный, законопроект, в соответствии, непосредственно, с которым суммы детских вычетов будут увеличены.

Юлия Сироткина, 07 июня 2015
Перепечатка без активной ссылки запрещена!